間違った相続税対策

相続税対策は、借金することではない

昨今、相続税対策でローンを組んで賃貸マンションを建築する方が多く、

「現在の資産と同じぐらいのローンを組めば相続税対策になります」

とか、

「家賃収入で老後は安心です」

といった営業トークで現在賃貸マンション建築バブルになっています。

内閣府の警鐘

国内の賃貸住宅の新規着工戸数が急増し、世帯数の増減などを加味した潜在需要を２０１６年以降上回り、供給過剰となる可能性が高いことが、内閣府のリポートで分かった。利用者のニーズに合わない狭小住戸も多いと指摘しており、相続税の節税対策を背景にした賃貸住宅の「建設バブル」の発生に警鐘を鳴らしている。（毎日新聞より）

現金を使って賃貸マンションを立てた場合と、ローンを組んで建てた場合の効果

をご説明します。

まず、

会計学の貸借対照表の負債は資産でもあります。

資産　＝　負債　＋　資本（純資産）　　　　　

これが基本です。

（例）　アパートを建てる前の資産、自用地（更地）1億円+現金1億円＝2億円

　　　　賃貸マンションを借入1億円で建てた場合

土地の評価・・・貸家建付地の評価＝1億×（1-70％×30％×100％）＝7,900万円

※自用地評価1億円、借地権割合70％、借家権割合30％、賃貸割合100％）

建物の評価・・・固定資産税評価額＝1億×60％＝6,000万円

賃貸マンションの評価額・・・6,000万×（1-30％）＝4,200万円